연말정산 기부금 공제한도 완전 정리

[2026 최신] 연말정산 기부금 공제한도 완전 정리

 

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목차

1. 연말정산 기부금 공제란?
2. 공제대상 기부금 유형과 조건
3. 기부금 공제율과 공제한도
4. 자주 헷갈리는 기부금 공제 계산 예시
5. 기부금 공제 시 꼭 챙겨야 할 서류
6. 마무리하며: 기부금 절세 전략

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1. 연말정산 기부금 공제란?

연말정산 기부금 공제는 1년간 낸 기부금의 일부를 세금(근로소득세)에서 직접 감면해 주는 제도입니다.
기부금 공제는 단순 소득공제와 달리 세액공제로 계산되기 때문에 절세 효과가 매우 크며,
기부 문화를 활성화하기 위해 기부 금액에 따라 공제율·한도가 정해져 있습니다.

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2. 공제대상 기부금 유형과 조건

먼저 어떤 기부금이 공제 대상인지 알아야 합니다.

✔ 주요 공제 대상 기부금 유형

1. 정치자금기부금 – 정치인·정당 후원 목적 기부
2. 고향사랑기부금 – 지자체 고향사랑 기부제 참여 금액
3. 특례기부금(법정기부금) – 국가나 지자체, 공익목적 단체 기부
4. 우리사주조합기부금 – 우리사주조합에 대한 기부
5. 일반기부금 – 종교·복지·교육·문화 등 공익성 목적 기부

📌 본인뿐 아니라 기본공제 대상자인 가족이 낸 기부금도 합산 가능하므로 혜택을 더 받을 수 있습니다(특례·일반기부금 한정).

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3. 기부금 공제율과 공제한도

 

 

 

 

연말정산에서 가장 궁금한 부분! 2026년 기부금 공제 조건(공제율·공제한도)을 핵심만 정리했습니다 👇

✔ 1) 정치자금기부금 공제

• 10만 원 이하: 공제율 110%
• 10만 원 초과: 기본 공제율 15%
• 3천만 원 초과분: 공제율 25%
• 정치자금기부금은 소득금액의 100%까지 공제 가능

👉 즉 정치자금기부금은 소득전액까지 공제가 가능해, 다른 기부보다 절세 효과가 큽니다.

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✔ 2) 고향사랑기부금 공제

• 10만 원 이하: 전액 100% 세액공제
• 10만 원 초과 ~ 20만 원 이하: 44% 공제(2026년 개정)
• 20만 원 초과분: 일반 기부금 공제율 적용 (약 16.5% 수준)

📌 2026년부터 10만~20만 원 구간까지 공제율이 크게 개선되어 실제 세액 절감 효과가 높아졌습니다.

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✔ 3) 특례·일반기부금 공제

기본적인 기부금 공제율과 한도는 아래와 같습니다.

구분공제율한도

특례기부금	15% (1천만 원 초과분 → 30%)	소득금액의 30%
일반기부금	15%	소득금액의 30%

📌 기부 금액이 소득금액의 30% 초과하면 30% 한도까지만 공제되고, 초과분은 10년간 이월 공제 가능합니다.

4. 자주 헷갈리는 기부금 공제 계산 예시

✔ 예시 1: 일반·특례기부금 공제

• 과세연도 총급여액: 4,000만 원
• 기부금 납부액: 100만 원 (전부 일반기부금)
  ➡️ 공제한도는 소득금액의 30% → 약 1,200만 원까지 공제 가능
  ➡️ 공제액: 100만 원 × 15% = 15만 원 세액공제

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✔ 예시 2: 고향사랑기부금 공제

• 고향사랑기부금: 20만 원 기부
  ➡️ 10만 원까지 100% 전액 공제 → 10만 원 공제
  ➡️ 10만 원 초과분 → 44% 공제 → 10만 원 × 44% = 4만 4천 원
  👉 총 세액공제 = 14만 4천 원 (실제 20만 원 기부 시 절세 효과 ↑)

📌 답례품도 최대 30%까지 받을 수 있어 실질적인 혜택이 더욱 클 수 있습니다.

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5. 기부금 공제 시 꼭 챙겨야 할 서류

 

 

 

 

연말정산 기부금 공제를 받으려면 아래 서류를 준비해야 합니다.

✔ 기부금 영수증 (필수)
✔ 기부금명세서
✔ 간소화 서비스 자료 확인
✔ 단체영수증 등 조회되지 않을 경우 단체 발급 자료 제출

📌 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 자동 조회되는 기부금은 별도 제출 없이 공제됩니다.

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6. 마무리하며: 기부금 공제, 절세 전략으로 활용하세요

연말정산 기부금 공제는 단순히 ‘기부했다’는 이유만으로 받는 공제가 아닙니다.
✔ 기부 유형에 따라 공제율이 다르고
✔ 공제한도(소득금액의 30% 등)를 정확히 이해해야
✔ 10만 원 이하 전액 공제, 정치기부금 100% 공제 한도 등 전략적으로 활용하면
세금 환급액을 크게 늘릴 수 있습니다.

👉 2026년에는 고향사랑기부금 변경 혜택까지 더해져 기부도 절세도 더 유리해졌습니다.

 

 

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