연말정산 인적공제 총정리(소득기준·등록방법·경로자·부녀자·자녀세액까지)

2025 연말정산 인적공제 총정리｜소득기준·등록방법·경로자·부녀자·자녀세액까지

연말정산에서 절대 놓치면 안 되는 필수 항목 중 하나가 바로 ‘인적공제’입니다.
가족 구성원에 따라 공제받을 수 있는 항목이 다르고, 등록 여부, 소득, 나이 등 기준도 까다로워 헷갈리는 분들이 많은데요.

이번 포스팅에서는 다음에서 많이 검색되는 키워드 기준으로
2025년 연말정산 인적공제에 대한 모든 정보를 정리해드립니다.

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✅ 인적공제 기본 개념

인적공제란?
: 근로자가 배우자, 부모, 자녀 등 부양가족을 등록해 세금 공제를 받는 제도입니다.
1인당 150만원까지 소득공제 가능하며, 추가 조건 충족 시 경로자, 부녀자, 자녀세액공제도 받을 수 있습니다.

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✅ 인적공제 소득기준

인적공제를 받기 위해선 부양가족의 소득요건을 반드시 확인해야 합니다.

• 근로소득만 있는 경우: 총급여 500만원 이하
• 기타 소득이 있는 경우: 연간 소득금액 100만원 이하

➡ 초과하면 공제 대상 제외되며, 부모님, 배우자, 성인 자녀 등 모두 해당됩니다.

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✅ 인적공제 등록방법

공제를 받기 위해선 반드시 부양가족 등록을 해야 합니다.
등록 방법은 다음과 같습니다.

1. 국세청 홈택스 접속
2. 연말정산 간소화 서비스 → 부양가족 등록
3. 가족관계증명서 등 증빙 서류 업로드
4. 부양사유 작성 후 등록

※ 부양가족 본인의 동의가 필요하며, 미동의 시 공제 불가!

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✅ 인적공제 나이 기준

나이 요건도 중요합니다. 다음 조건을 충족해야 공제 대상입니다.

대상나이 요건

부모	만 60세 이상
자녀	만 20세 이하 또는 장애인
형제자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상

➡ 단, 장애인 등록이 되어 있는 경우 나이 제한 없이 공제 가능

 

 

 

 

 

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✅ 부모님 사망 시 인적공제 가능할까?

부모님이 해당 과세연도 중에 사망하신 경우에도
사망일 이전까지 부양했다면 인적공제 가능합니다.

단, 사망자 기준의 소득요건과 나이 요건을 충족해야 하며,
사망진단서나 가족관계증명서 등 증빙서류가 필요합니다.

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✅ 인적공제 제외되는 경우는?

아래 항목에 해당되면 인적공제를 받을 수 없습니다.

• 가족의 소득이 기준 초과
• 형제자매지만 같이 살지 않고 부양 증거 없음
• 이중공제 금지: 같은 부양가족을 다수 근로자가 중복 공제하면 안 됨
• 배우자와 이혼 후에도 공제 등록된 상태 (주의)

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✅ 인적공제 금액은 얼마나?

• 기본공제: 부양가족 1인당 150만원 소득공제
• 추가공제 항목:
  • 경로자 공제: 100만원 추가
  • 장애인 공제: 200만원 추가
  • 부녀자 공제: 50만원 추가
  • 한부모 공제: 100만원 추가

➡ 조건 충족 시 중복 가능

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✅ 경로자 공제 요건

만 70세 이상(1955년생 이전 출생자) 부양 시,
경로자 공제 100만원 추가로 받을 수 있습니다.

• 단, 인적공제 대상이어야 하며
• 본인이 아닌 부양가족의 나이 기준

 

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✅ 부녀자 공제 조건

다음 조건 중 하나에 해당하면 50만원 추가 공제됩니다.

• 근로 여성이며
  • 배우자가 없는 세대주 또는
  • **총급여 3,000만원 이하(소득요건)**인 기혼 여성

➡ 맞벌이 여성의 경우 대부분 제외 대상이므로 꼼꼼히 확인 필요

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✅ 자녀세액공제 기준

자녀 수에 따라 세액공제를 받을 수 있습니다.
(소득공제가 아닌 세액공제, 직접 세금에서 차감됨)

자녀 수세액공제 금액

1명	15만원
2명	30만원
3명 이상	30만원 + 3번째부터 1명당 30만원

※ 입양자 포함 / 장애인 자녀는 추가공제 가능

 

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✅ 인적공제 누락 시 대처 방법

연말정산에서 인적공제를 누락했다면?

• 경정청구를 통해 5년 내 환급 신청 가능
• 홈택스에서 ‘경정청구 신청’ → 누락 항목 기재
• 증빙서류 첨부 후 제출

➡ 직장 내 정산 종료 후라도 신청 가능하니 꼭 챙기세요!

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✅ 요약 정리표

항목	기준 요건
소득기준	연간 소득금액 100만원 이하
나이기준	부모 60세 이상 / 자녀 20세 이하
등록방법	홈택스 > 부양가족 등록(가족 동의 필요)
추가공제 항목	경로자, 부녀자, 자녀세액공제 등
누락 시 대처	경정청구로 5년 내 환급 가능

 

 

 

 

 

 

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