연말정산 기부금 총정리(공제한도, 계산법, 입력방법 등)

연말정산 기부금 총정리｜공제한도·계산법·제출서류 완벽 가이드

연말이 다가오면 가장 많이 검색되는 키워드 중 하나가 바로 연말정산 기부금입니다.
2025년 연말정산에서 기부금 공제를 최대한 받으려면 반드시 알아야 할 항목들이 있습니다.
이번 글에서는 기부금 공제한도, 계산법, 공제대상, 이월공제, 제출서류까지
기부금 관련 정보를 한 번에 정리해드릴게요.

✅ 기부금 공제 대상은?

기부금이라고 해서 모두 공제되는 건 아닙니다.
다음 세 가지 유형에 따라 공제 가능 여부가 결정됩니다.

구분예시공제 가능 여부

법정기부금	국가, 지방자치단체, 공익법인 등	100% 공제 가능
지정기부금	사회복지단체, 종교단체, NGO 등	일정 한도 내 공제
정치자금기부금	정당, 선거후원회 등	별도 한도 내 공제

➡ 반드시 국세청 지정기부금단체로 등록된 기관이어야 공제 대상이 됩니다.

✅ 기부금 공제한도는?

기부금은 총소득 대비 일정 비율까지만 공제가 됩니다. 유형에 따라 다음과 같이 달라집니다.

기부금 종류	공제한도
법정기부금	전액 공제(소득금액 제한 없음)
지정기부금	소득금액의 30%(개인기준)
정치자금기부금	10만원까지는 전액 세액공제, 초과분은 15%

※ 초과한 금액은 이월공제 가능 (최대 10년간 이월 가능)

✅ 기부금 공제 계산법은?

공제액은 다음과 같은 방식으로 계산됩니다.

지정기부금:
(기부금 총액 – 한도 초과 금액) × 공제율(15%) → 종합소득공제
정치자금 기부금:
10만원 이하: 전액 세액공제 / 10만원 초과분: 15% 세액공제

➡ 예를 들어, 총급여 5,000만원인 근로자가 500만원을 지정기부금으로 냈다면,
30% 한도인 1,500만원 이내로 전액 공제 가능합니다.

✅ 기부금 이월공제 되는 경우는?

기부금이 공제 한도를 초과한 경우, 초과 금액은 최대 10년까지 이월하여 공제를 받을 수 있습니다.
단, 매년 연말정산 시 이월 기부금도 따로 명시해서 신고해야 공제받을 수 있습니다.

✅ 기부금 제출서류 총정리

연말정산 시 기부금 공제를 받으려면 정확한 서류 제출이 필요합니다.

서류명	설명
기부금 영수증	기부 단체가 발급한 영수증, 단체 고유번호 필수
기부금 명세서	회사에 제출하는 공제용 서류
기부금 등록 확인서	국세청 홈택스나 연말정산 간소화 서비스 이용